Zdanenie ťažby kryptomien v roku 2026: kedy a koľko zaplatíš

Zdanenie ťažby kryptomien na Slovensku funguje jednoducho: kým vyťažené mince držíš, daň neplatíš. Daňová povinnosť vzniká až vtedy, keď ich vymeníš – za eurá, za tovar alebo službu, ale aj za inú kryptomenu či stablecoin. Vtedy zo zisku zaplatíš daň 19 až 35 % podľa výšky všetkých svojich príjmov a navyše 16 % na zdravotnom poistení. Často opakovaný mýtus o 7 % dani po roku držby pritom neplatí – táto zmena nikdy nenadobudla účinnosť. Nižšie nájdeš sadzby pre rok 2026, príklad s konkrétnymi číslami a zoznam toho, čo sa oplatí stihnúť ešte do 31. decembra.

Zdanenie ťažby: kedy vzniká daňová povinnosť

Samotné vyťaženie mince ešte nie je zdaniteľný príjem. Zákon o dani z príjmov totiž zdaňuje príjem z virtuálnej meny až pri jej výmene (§ 8 ods. 1 písm. t). Ak teda ťažíš a mince necháš ležať na peňaženke, daňovo sa nedeje nič.

Za výmenu sa však považuje viac, než si mnohí myslia:

• predaj za eurá alebo inú fiat menu,
• platba za tovar alebo službu – napríklad keď kryptom zaplatíš nový miner alebo hosting,
• výmena za inú kryptomenu, a to aj za stablecoin ako USDT alebo USDC.

Presun mincí medzi vlastnými peňaženkami alebo z poolu na vlastnú peňaženku naopak výmenou nie je. Slovensko zároveň nemá žiadny časový test. V Česku sa od roku 2025 kryptomeny držané viac ako tri roky nezdaňujú, u nás však takáto výnimka neexistuje – zdaňuje sa každá výmena bez ohľadu na to, ako dlho si mince držal.

Mýtus: po roku držby je to bez dane alebo za 7 %

Na internete stále koluje informácia, že kryptomeny držané dlhšie ako rok sa zdaňujú len 7 %. Pôvod má v novele č. 315/2023 Z. z., ktorú parlament schválil v roku 2023. Ešte predtým, ako mala začať platiť, ju však nová vláda v decembri 2023 zrušila, a preto nikdy nenadobudla účinnosť.

Ak teda narazíš na článok či kalkulačku, ktorá s 7 % sadzbou počíta, ide o neaktuálny zdroj. V roku 2026 platí pre príjmy z kryptomien progresívna sadzba ako pri iných príjmoch fyzickej osoby, žiadna zvýhodnená sadzba za dlhodobú držbu neexistuje. Navyše pozor aj na zahraničné weby, ktoré tvrdia, že sa z týchto príjmov neplatí zdravotné poistenie – na Slovensku sa platí.

Zdanenie ťažby v číslach: sadzby a odvody 2026

Od roku 2026 má daň z príjmov fyzických osôb štyri pásma. Dôležité je, že sa neurčujú podľa zisku z krypta samotného, ale podľa celkového základu dane – teda vrátane mzdy či príjmov zo živnosti.

K dani sa pripočíta zdravotné poistenie 16 % zo zisku. Pri najvyšších príjmoch tak môže celkové zaťaženie dosiahnuť až 51 %. Zaplatené zdravotné poistenie si však môžeš v nasledujúcom roku uplatniť ako výdavok, takže časť sa ti postupne vráti. Sociálne poistenie sa z týchto príjmov neplatí.

Čo si môžeš odpočítať

Zdaňuje sa len rozdiel medzi príjmom a preukázateľnými výdavkami. Pri ťažbe sú najdôležitejšie tieto položky:

• elektrina spotrebovaná na ťažbu – ideálne meraná samostatným elektromerom alebo podružným meraním,
• hosting minera vrátane servisu a chladenia, pretože faktúra je najčistejší doklad,
• poplatky burzám a poolom,
• samotný stroj – spôsob uplatnenia (jednorazovo alebo odpismi) však odporúčame prebrať s účtovníkom.

Finančná správa k tomu vydala samostatné usmernenie o daňových výdavkoch pri virtuálnej mene nadobudnutej ťažbou. Výdavky sa priraďujú k roku, v ktorom mince vymeníš, takže si doklady odkladaj aj spätne. Zároveň platí dôležité obmedzenie: ak sú výdavky vyššie ako príjmy, na stratu sa neprihliada a nemôžeš si ju preniesť ani započítať s iným príjmom.

Praktický tip: ak máš stroj v housingu, máš celú elektrinu a prevádzku na jednej faktúre. Odpadá tak dohadovanie, koľko z domácej spotreby pripadá na miner.

Príklad: koľko zaplatíš z predaja za 12 000 €

Povedzme, že si v roku 2026 predal vyťažené mince za 12 000 €. Za elektrinu a hosting si počas ťažby zaplatil 4 800 € a ďalší príjem nemáš (alebo je nízky). Výpočet potom vyzerá takto:

Ak však máš popri tom mzdu so základom dane 40 000 €, časť zisku z krypta sa dostane nad hranicu 43 983,32 € a zdaní sa už 25 %. Daň potom nebude 1 368 €, ale približne 1 561 €, čiže o 193 € viac. Práve preto sa oplatí rozložiť predaje do viacerých rokov, ak si blízko hranice pásma.

Fyzická osoba, alebo s.r.o.?

Pri väčšej ťažbe sa často rieši, či sa neoplatí založiť firmu. Spoločnosť s ručením obmedzeným s výnosmi do 100 000 € ročne platí daň 10 % a pri vyplatení zisku spoločníkovi sa zráža ďalších 10 % z dividendy. Pri zisku 7 200 € by teda išlo spolu približne o 1 368 €, čo je v podstate rovnaká suma ako 19 % u fyzickej osoby.

Výhoda firmy je skôr v tom, že sa z dividend neplatí zdravotné poistenie a že zisk môžeš nechať vo firme a reinvestovať ho do ďalších strojov. Na druhej strane ťa čaká podvojné účtovníctvo, vyššie náklady na účtovníka a firma musí vyťažené mince oceňovať reálnou hodnotou ku dňu výmeny. Pri jednom či dvoch strojoch sa preto s.r.o. zväčša neoplatí, pri desiatkach už áno – vždy si to však prepočítaj s účtovníkom.

Zdanenie ťažby: čo stihnúť do 31. decembra

Daň sa počíta za kalendárny rok, preto má posledný štvrťrok najväčší vplyv na to, koľko zaplatíš. Pred koncom roka si skontroluj najmä toto:

• Spočítaj, čo si už v roku 2026 vymenil – vrátane výmen za stablecoiny a platieb kryptom.
• Zisti, kde si v pásmach. Ak si blízko 43 983,32 €, ďalší predaj môže byť lepšie odložiť na január.
• Zhromaždi doklady o výdavkoch – faktúry za elektrinu, hosting a nákup stroja.
• Exportuj históriu z poolu a búrz, kým sú dáta dostupné.
• Over si, či máš ďalšie príjmy, ktoré posunú celkový základ dane vyššie.
• Ak plánuješ firmu, rieš ju ešte pred ďalšími veľkými predajmi, nie po nich.

Daňové priznanie typu B za rok 2026 treba podať a daň zaplatiť do 31. 3. 2027. Lehotu si však môžeš oznámením na finančnú správu predĺžiť o tri mesiace. Ak ešte len zvažuješ, či sa ti viac oplatí ťažiť, alebo kryptomenu rovno kúpiť, pozri si naše porovnanie ťažba krypta vs. nákup na burze.

Často kladené otázky

Kedy a koľko

Výdavky a priznanie

Tento článok má informatívny charakter a nie je daňovým ani právnym poradenstvom. Údaje platia k 9. 10. 2026 podľa zákona o dani z príjmov v znení pre rok 2026 (prehľad pásiem napr. na podnikajte.sk). Každá situácia je individuálna, preto pred podaním priznania odporúčame konzultáciu s účtovníkom alebo daňovým poradcom.